Chaque année, plus de 20 000 entreprises canadiennes font appel au crédit d’impôt RS&DE et obtiennent leur part de 4,2 milliards de dollars en mesures incitatives fiscales.
Si votre entreprise s’engage dans la recherche et développement, ce programme pourrait changer la donne pour récupérer une part importante de vos dépenses et réinvestir dans l’innovation.
Alors pourquoi ce programme existe-t-il réellement ?
Le gouvernement fédéral a créé RS&DE pour stimuler les avancées technologiques, maintenir les entreprises canadiennes compétitives et encourager les percées en science et technologie.
Que vous soyez une startup, une entreprise établie ou une équipe de R-D qui pousse vos limites, ce guide vous aidera en vous guidant à travers :
- Introduction à RS&DE et aux critères d’admissibilité
- Le montant réclamable
- Un guide étape par étape pour déposer une demande, accompagné de conseils pour un processus en douceur
- Des histoires de réussite du monde réel et bien plus
Que signifie RS&DE ?
RS&DE signifie Recherche scientifique et développement expérimental. C’est un programme du gouvernement fédéral du Canada conçu pour encourager les projets innovants.
L’objectif ?
Soutenir les entreprises canadiennes dans leur quête d’activités de recherche scientifique et de développement expérimental qui contribuent à l’avancement des connaissances et de la technologie.
Depuis son introduction en 1985, RS&DE est devenu l’un des programmes de mesures incitatives fiscales les plus importants pour les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) et d’autres entreprises à travers le pays.
Le but de ce programme est simple mais puissant. Il vise à réduire le fardeau financier des entreprises œuvrant au développement expérimental en fournissant des crédits d’impôt qui sont généralement remboursables.
Admissibilité à RS&DE : Qui peut réclamer RS&DE ?
Le programme d’incitatifs fiscaux RS&DE est ouvert à toutes les entreprises canadiennes, y compris les sociétés, les partenariats et les propriétaires uniques. Le principal facteur d’admissibilité est votre engagement dans des activités impliquant la recherche, le développement et l’essai.
Secteurs courants qui se qualifient
Savoir qui peut réclamer RS&DE n’est que le début. La vraie question est : votre secteur répond-il aux critères ?
Plongeons dans les secteurs admissibles :
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Développement de logiciels : Si vous êtes une entreprise technologique travaillant sur de nouveaux algorithmes, des améliorations de codage, des technologies d’apprentissage automatique ou des solutions basées sur les données, vous pouvez être admissible au programme RS&DE.
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Ingénierie : Qu’il s’agisse d’optimiser les techniques de soudage ou de développer des méthodes de construction plus fortes et plus durables, les projets d’ingénierie qui relèvent les défis techniques et favorisent les avancées technologiques peuvent être admissibles aux crédits d’impôt RS&DE.
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Biotechnologie et produits pharmaceutiques : L’industrie de la biotechnologie a vu certaines des plus grandes demandes selon RS&DE, particulièrement en recherche et essais pour de nouveaux médicaments, traitements et outils de diagnostic.
Combien pouvez-vous réclamer avec RS&DE ? (Calcul du crédit d’impôt RS&DE)
Après avoir vérifié votre admissibilité, il est temps d’explorer les taux de crédit d’impôt fédéraux et provinciaux qui seront à votre disposition pour cette demande :
Crédits d’impôt du gouvernement fédéral
Les SPCC sont admissibles à un crédit d’impôt remboursable de 35 % sur le premier 3 millions de dépenses admissibles annuellement. Les dépenses au-delà de cette limite se qualifient pour un crédit d’impôt non remboursable de 15 %.
De même, les autres sociétés et entités peuvent obtenir un crédit d’impôt non remboursable de 15 % sur toutes les dépenses admissibles de RS&DE.
Crédits d’impôt RS&DE provinciaux et territoriaux
En plus des mesures incitatives fédérales, diverses provinces et territoires offrent leurs propres crédits d’impôt RS&DE, ce qui peut davantage améliorer vos avantages financiers :
Alberta : Subvention pour l’emploi en innovation (SEI) — crédit d’impôt remboursable offrant :
- Crédit remboursable de 8 % sur les dépenses admissibles de R-D jusqu’au niveau de dépense de base de la société.
- Crédit remboursable de 20 % pour les dépenses dépassant le niveau de dépense de base, jusqu’à 4 millions annuels.
Colombie-Britannique : 10 % remboursable, uniquement pour les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC).
Manitoba : 15 %, avec 7,5 % étant remboursables pour la R-D interne et entièrement remboursables pour la R-D contractuelle auprès d’instituts admissibles.
Nouveau-Brunswick : 15 % entièrement remboursable sur les dépenses admissibles de R-D.
Terre-Neuve-et-Labrador : Crédit d’impôt remboursable de 15 % entièrement sur les dépenses admissibles de R-D.
Nouvelle-Écosse : 15 % entièrement remboursable sur les dépenses admissibles de R-D.
Ontario : Offre des options comme :
- Crédit d’impôt pour l’innovation en Ontario (CTIO) : 8 % à 10 % remboursable sur le premier 3 millions en investissements admissibles.
- Crédit d’impôt pour la recherche et développement en Ontario (CTRD en Ontario) : 3,5 % à 4,5 % non remboursable.
Saskatchewan : 10 % remboursable pour les SPCC sur le premier 1 million de coûts admissibles et 10 % non remboursable au-delà de cette limite.
Québec : Offre des options pour :
- SPCC : Admissibles à un crédit remboursable de 30 % sur le premier 3 millions en dépenses admissibles et un crédit remboursable de 14 % sur les dépenses dépassant 3 millions.
- Autres sociétés et particuliers : Admissibles à un crédit remboursable de 14 % sur les dépenses admissibles.
Yukon : 15 % remboursable, avec 5 % supplémentaires pour les montants payés à l’Université Yukon.
Territoires du Nord-Ouest, Nunavut et Île-du-Prince-Édouard : Ces régions n’offrent pas de crédits d’impôt RS&DE spécifiques.
Méthodes de calcul
Lors de la préparation de votre demande RS&DE, il est important de choisir la méthode de calcul qui convient le mieux aux besoins de votre entreprise.
De plus, la clé pour maximiser vos crédits d’impôt RS&DE inclut également une compréhension approfondie des dépenses admissibles selon le programme. Celles-ci comprennent :
- Salaires : Salaires versés aux employés directement engagés dans les activités de RS&DE.
- Matériaux : Coûts des matériaux consommés ou transformés lors des projets de RS&DE.
- Contrats : Paiements à des tiers pour les travaux de RS&DE effectués au nom de votre entreprise.
- Frais généraux : Dépenses commerciales générales qui soutiennent les activités de RS&DE, telles que les services publics et le loyer.
Comment estimer votre remboursement potentiel
Les étapes simples suivantes vous aideront à calculer facilement votre remboursement potentiel :
- Déterminez les dépenses admissibles : Par exemple, vos dépenses totales s’élèvent à 950 000 $.
- Calculez le remboursement fédéral : Si vous êtes une société sous contrôle canadien, alors 950 000 $ x 35 % = 332 500 $.
- Déterminez le remboursement provincial : Prenez la Colombie-Britannique comme exemple : 950 000 $ x 10 % = 95 000 $.
- Calcul final : En ajoutant les montants fédéraux et provinciaux, le crédit d’impôt remboursable total s’élève à 427 500 $.
Vous pouvez soit recevoir les crédits d’impôt sous forme de remboursement en espèces, soit les utiliser pour réduire l’impôt sur le revenu des sociétés que votre entreprise doit payer.
Comment préparer et soumettre une demande RS&DE
Maintenant que vous comprenez combien vous pouvez réclamer avec RS&DE, explorons les étapes pour préparer et soumettre votre demande efficacement :
Étape 1 : Identifier les activités de recherche et développement (R-D) admissibles
Commencez par identifier quelles tâches de R-D se qualifient pour le programme RS&DE. Le travail admissible inclut généralement :
Développement expérimental
Cela implique des efforts systématiques pour réaliser des avancées technologiques pour créer de nouveaux matériaux, appareils, produits ou processus ou en améliorer les existants.
Par exemple, développer un processus de fabrication plus efficace pour augmenter la vitesse de production et réduire les déchets serait admissible comme développement expérimental.
Recherche appliquée
La recherche appliquée vise à acquérir de nouvelles connaissances en vue d’une application pratique spécifique.
Par exemple, mener des études pour développer un vaccin contre un nouveau virus exemplifie la recherche appliquée, car elle cherche à appliquer les connaissances scientifiques pour résoudre un problème de santé concret.
Recherche fondamentale
La recherche fondamentale est entreprise pour faire progresser les connaissances scientifiques sans application pratique spécifique à l’esprit.
Un exemple serait enquêter sur les propriétés d’un matériau nouvellement découvert pour comprendre ses utilisations potentielles, même si des applications immédiates ne sont pas encore identifiées.
Étape 2 : Documenter toutes les preuves justificatives
Une documentation minutieuse est essentielle pour soutenir votre demande et démontrer l’approche structurée de vos efforts de R-D. Assurez-vous de conserver les documents suivants :
- Documents de paie : Documentation des salaires et traitements versés aux employés engagés dans les activités de RS&DE.
- Reçus et factures : Preuve d’achat liée aux matériaux, équipements ou services utilisés dans le processus de R-D.
- Plans d’expérimentation : Conceptions d’expériences, protocoles d’essai, données, résultats, analyses et conclusions.
Étape 3 : Choisir la bonne méthode de demande RS&DE
L’étape clé suivante consiste à sélectionner la bonne méthode de demande parmi ces options :
- Méthode traditionnelle : Optez pour ceci si vous suivez tous les coûts liés à RS&DE, y compris les dépenses directes et une part des frais généraux.
- Méthode par approximation : Choisissez celle-ci si vous préférez garder les choses simples en utilisant un pourcentage fixe des coûts de main-d’œuvre directe pour couvrir les frais généraux.
Étape 4 : Soumettre le document avec les formulaires
La dernière étape est de finalement déposer le document, accompagné de :
- Formulaire T661 complet : C’est le formulaire où vous détaillerez vos projets de RS&DE et les dépenses connexes.
- Annexe T2SCH31 : L’annexe calcule les crédits d’impôt à l’investissement (CII) que vous réclamez pour vos dépenses.
Souvenez-vous : Le formulaire T661 et l’annexe T2SCH31 doivent tous deux être soumis aux côtés de votre déclaration de revenus T2 des sociétés.
Conseils professionnels pour un traitement fluide des demandes
Bien que suivre le guide étape par étape vous permette de soumettre la demande, considérez ces conseils supplémentaires pour rendre le processus plus fluide :
- Mettez en place un système pour maintenir une documentation adéquate tout au long de vos projets. Cela comprend :
- Documents de planification du projet
- Plans de conception
- Dessins techniques
- Enregistrements d’expériences
Vous voulez garder vos documents à jour au fur et à mesure que le projet progresse ? Chrono Platform peut aider en fournissant des rapports détaillés sur vos activités de R-D et les ventilations de projets en temps réel.
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Esquissez un plan d’expérimentation complet qui inclut votre méthode d’expérimentation, hypothèses, procédures d’essai et analyses pour démontrer la nature systématique de votre recherche.
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Suivez les heures de projet avec précision avec des feuilles de temps et des outils de catégorisation du temps. Les plateformes comme Chrono Platform rendent le suivi du temps encore plus facile en générant automatiquement des feuilles de temps quotidiennes pour que vous obteniez des dossiers précis sans le tracas des entrées manuelles.
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Tirez parti des ressources de l’ARC comme le Service consultatif aux nouveaux demandeurs et le Service de consultation avant la demande. Ces services offrent des conseils sur les exigences d’admissibilité et le processus de préparation de la demande pour améliorer l’exactitude et l’exhaustivité de votre soumission.
Que se passe-t-il après la soumission d’une demande RS&DE ?
Après avoir soumis votre demande RS&DE, l’ARC procède à une évaluation initiale. Cela peut mener à l’une de trois résultats :
- Acceptation tel que déposé : Si votre demande est complète et répond à toutes les exigences de documentation, elle sera traitée sans examen supplémentaire.
- Examen de bureau : Dans certains cas, l’ARC peut exiger des informations supplémentaires pour vérifier vos dépenses ou activités spécifiques. Un examinateur financier ou technique vous contactera pour demander ces détails.
- Examen détaillé (audit) : Pour les demandes qui sont complexes ou manquent de preuves suffisantes, l’ARC entreprend une évaluation financière et technique complète.
Conseil professionnel : Nous vous conseillons d’utiliser des outils alimentés par l’IA tels que Chrono Platform pour rester en conformité lors de la soumission de vos documents. Ces plateformes respectent automatiquement toutes les règles d’audit pour réduire le risque d’un examen détaillé.
Ce que les examinateurs RS&DE recherchent
Lors de l’examen de votre demande, les Conseillers en recherche et technologie (CRT) et les Examinateurs financiers (EF) de l’ARC recherchent ce qui suit :
- Le projet tente-t-il de résoudre un problème qui manque de solution établie ? Ou le travail contribue-t-il à de nouvelles connaissances scientifiques ou avancées technologiques ?
- Y a-t-il un plan d’expérimentation structuré, y compris une méthode d’expérimentation et un test d’hypothèse ?
- Y a-t-il des dossiers détaillés du projet, y compris des descriptions techniques, des documents de conception et une preuve de paiement pour les dépenses admissibles ?
- Les salaires, coûts des matériaux, paiements à des tiers et dépenses générales sont-ils directement liés aux activités de R-D admissibles ?
Combien de temps faut-il pour être approuvé et recevoir les fonds
Après avoir satisfait aux exigences d’examen RS&DE, la question suivante est : combien de temps avant de recevoir vos fonds ? Cela dépend réellement des facteurs suivants :
- Demandes sans examen détaillé : Traitées dans les 60 jours.
- Demandes remboursables sélectionnées pour un examen : Peuvent prendre jusqu’à 180 jours, selon la complexité et la réactivité lors du processus d’examen.
Si vos crédits d’impôt à l’investissement (CII) dépassent les impôts exigibles, vous recevrez un remboursement en espèces immédiatement après approbation.
Erreurs courantes qui causent le rejet des demandes
Pour éviter les problèmes dans votre processus d’examen, il est important de savoir où les demandes de crédit d’impôt tournent généralement mal :
- Descriptions de projets faibles sans preuve claire de l’implication de votre entreprise dans des activités de recherche scientifique ou de développement expérimental.
- Réclamation de coûts non liés à des activités de R-D admissibles, telles que la promotion des ventes, la recherche en sciences sociales ou le travail non technique.
- Absence de plan structuré, absence de méthode d’expérimentation définie ou résultats d’essais manquants.
- Réclamations de crédit d’impôt incorrectes, calculs erronés des CII ou omission d’inclure toutes les dépenses admissibles.
Délai de dépôt RS&DE et calendriers importants
Bien que les erreurs ci-dessus puissent causer des retards, manquer la date limite pourrait vous coûter entièrement la demande. Le calendrier de dépôt RS&DE inclut ces dates clés que vous devez garder à l’esprit :
Dates limites fédérales de demande RS&DE
Le gouvernement fédéral permet aux entreprises canadiennes jusqu’à 18 mois après la fin de leur année d’imposition pour soumettre une demande RS&DE. Par exemple :
- Si l’année d’imposition de votre entreprise se termine le 31 décembre 2023, la date limite pour déposer une demande d’impôt RS&DE serait le 30 juin 2025.
- Pour les sociétés ayant une fin d’année d’imposition le 31 mars 2024, la demande doit être soumise au plus tard le 30 septembre 2025.
Cette période de 18 mois est non négociable. Au cas où la demande n’aurait pas été déposée dans ce délai, vous perdez l’admissibilité, indépendamment de la révolution que votre recherche scientifique ou vos efforts de développement expérimental puissent être.
Dates limites provinciales et variations
Dans la plupart des cas, les programmes provinciaux et territoriaux s’alignent sur la date limite fédérale, mais certaines provinces ont des variations. Par exemple, Terre-Neuve-et-Labrador exige que les demandes soient déposées dans les 12 mois après la date limite de dépôt de la déclaration de revenus des sociétés.
Changements et mises à jour RS&DE
Le gouvernement canadien a proposé plusieurs améliorations au programme RS&DE dans son Énoncé économique de l’automne 2024, y compris :
- Augmenter la limite de dépenses pour le crédit d’impôt remboursable de 35 % de 3 millions à 4,5 millions. Cela permettrait aux SPCC admissibles de réclamer jusqu’à 1,575 million de dollars en crédits remboursables annuellement.
- Permettre aux entreprises de réclamer à nouveau les dépenses en immobilisations selon RS&DE, à la fois comme déductions contre le revenu et pour les CII. Cela s’applique aux biens achetés et aux coûts de location engagés le ou après la date de l’Énoncé économique de l’automne 2024 et rétablit les règles qui étaient en place avant 2014.
- Augmenter les seuils d’élimination du capital imposable à 15 millions et 75 millions de 10 millions et 50 millions. Cela permet à plus d’entreprises de se qualifier pour les crédits d’impôt à l’investissement.
- Offrir aux sociétés publiques canadiennes admissibles un crédit d’impôt remboursable de 35 % sur jusqu’à 4,5 millions en dépenses de RS&DE annuellement au lieu du crédit non remboursable actuel de 15 %.
Pour vous adapter à ces changements, vous devriez :
- Restez à jour en vérifiant régulièrement les annonces RS&DE de l’ARC.
- Réévaluez l’admissibilité en fonction des nouveaux seuils de capital imposable.
- Cherchez des conseils d’experts auprès des professionnels de l’impôt pour naviguer les changements et maximiser votre remboursement.
Exemples RS&DE du monde réel
Maintenant que vous savez tout ce que vous devez soumettre votre demande RS&DE, franchissez la prochaine étape en confiance. De nombreuses entreprises canadiennes ont déjà exploité ces mesures incitatives fiscales pour alimenter l’innovation et assurer leur place sur le marché. Et vous pouvez aussi !
Quelques-unes d’entre elles, par secteur, sont :
1. Développement de logiciels
Northforge Innovations Inc., une entreprise de développement de logiciels basée au Québec, repousse les limites de la cybersécurité et de la transmission de données à haut débit depuis 2004. Leur travail se concentre sur le développement de solutions de pointe qui améliorent le transfert sécurisé et efficace de vidéo, voix et données.
Ils ont obtenu de l’aide de RS&DE pour alimenter leurs activités de recherche et développement. Au fil des ans, les mesures incitatives fiscales du programme ont été un tournant qui a aidé l’entreprise à agrandir son équipe et à relever des défis complexes de sécurité du réseau.
2. Biotechnologie
AmacaThera, une entreprise de biotechnologie basée à Toronto, révolutionne la gestion de la douleur après une chirurgie avec sa plateforme innovante de hydrogel, AmacaGel.
Pour soutenir leurs efforts de recherche et développement, la société a participé au programme RS&DE. Selon le PDG et cofondateur d’AmacaThera, Mike Cooke, cette initiative a été essentielle à la croissance de l’entreprise, particulièrement lors de périodes difficiles telles que la pandémie de COVID-19.
3. Technologie propre
En ce qui concerne l’énergie durable, les percées en technologie des batteries conduisent l’avenir de la mobilité électrique, et GBatteries mène la charge. Fondée à Ottawa en 2014, l’entreprise développe des batteries au lithium métal utilisant un système de gestion de batterie intelligent propriétaire pour améliorer les performances des véhicules électriques et accélérer l’adoption.
Le soutien financier de RS&DE a donné à GBatteries l’élan pour affiner ses innovations, avancer vers la commercialisation et consolider sa place comme leader en technologie de batteries pour véhicules électriques.
Simplifiez votre RS&DE avec Chrono Platform
Cherchez-vous à accélérer votre processus de dépôt RS&DE ?
Chrono Platform peut aider.
Elle peut éliminer les frictions du processus de demande et le rendre plus efficace avec des fonctionnalités comme :
- Catégorisation transparente des données
- Maintien d’une documentation précise
- Demandes prêtes pour l’audit
- Suivi d’accumulation en temps réel
- Création automatisée de feuilles de temps
- Rapports détaillés sur l’utilisation du temps et les activités de R-D
Que vous déposiez de manière indépendante, travailliez avec un consultant ou ayez besoin de conseils d’experts, la plateforme vous donne la flexibilité de réclamer les crédits d’impôt RS&DE à votre façon.
Commencez aujourd’hui avec Chrono Platform pour réclamer votre RS&DE 10 fois plus rapidement.
FAQs
Que signifie RS&DE ?
Le programme Recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) est une mesure incitative fiscale fédérale soutenant les entreprises canadiennes engagées dans la R-D. Il offre des crédits d’impôt à l’investissement pour le développement de nouvelles technologies, processus ou matériaux pour faire progresser les connaissances scientifiques et l’avancement technologique dans les secteurs.
Qui peut réclamer RS&DE au Canada ?
Les entreprises de toutes tailles, y compris les sociétés, partenariats et propriétaires uniques, peuvent réclamer les crédits d’impôt RS&DE s’ils s’engagent dans des activités de R-D admissibles.
Jusqu’à quand puis-je réclamer RS&DE ?
Vous pouvez réclamer les crédits d’impôt RS&DE jusqu’à 18 mois après la fin de votre année d’imposition. Manquer la date limite signifie perdre les mesures incitatives fiscales pour cette période.
Quel est le maximum RS&DE que je peux réclamer ?
Les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) obtiennent un crédit d’impôt à l’investissement remboursable de 35 % sur le premier 3 millions en dépenses admissibles et 15 % non remboursable au-delà. Entre-temps, les non-SPCC reçoivent un crédit d’impôt à l’investissement non remboursable de 15 %. Les crédits d’impôt provinciaux peuvent davantage augmenter le montant remboursable.
Combien de temps faut-il pour approuver RS&DE ?
Toutes les demandes sans examen prennent environ 60 jours. Si sélectionnée pour un examen financier ou technique, le traitement des demandes remboursables peut prendre jusqu’à 180 jours, selon la complexité et le temps de réaction.
RS&DE est-elle remboursable ?
Pour les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC), les crédits d’impôt RS&DE peuvent être remboursables, ce qui signifie que vous recevez un remboursement en espèces si les crédits dépassent les impôts exigibles. Les non-SPCC obtiennent des crédits non remboursables, qui réduisent l’impôt sur le revenu des sociétés mais ne donnent pas lieu à des versements.